Deducir el teléfono móvil y el Internet en autónomos: Reglas de Hacienda

La factura de fibra llega a nombre de quien contrató la línea cuando se mudó, tres años antes de darse de alta de autónomo. El móvil es un contrato familiar con tres números, uno de ellos el que usa para los clientes. Cada trimestre alguien pregunta si «se puede meter el 30%». Casi siempre la respuesta que circula se salta el paso anterior: el 30% no se aplica sobre la factura entera, y no se aplica en el IVA por analogía.

Dos caminos que no se pisan

Línea exclusiva de la actividad. Un contrato a tu nombre, con tu NIF, cuyo número no usa nadie para asuntos particulares, o una fibra contratada en el local donde solo se trabaja. Aquí la afectación puede defenderse al cien por cien: base en el IRPF e IVA soportado en el 303, con la factura completa. Es el camino aburrido y el que menos se discute. Cuesta una línea más. Ahorra la conversación con el inspector.

Vivienda habitual parcialmente afecta. Si declaraste en el censo (036/037) que una parte de la vivienda está afecta a la actividad, el artículo 30.2.5ª de la Ley del IRPF —en la redacción que se usa desde 2018 para los suministros— permite deducir en renta el 30% de la parte de los suministros que corresponda a los metros afectos. No el 30% de la factura. Si el despacho es el 15% de la vivienda, deduces el 30% de ese 15%, es decir el 4,5% de la luz, el agua, el gas y la conectividad que entren en ese concepto. Aplicar el 30% al total de la fibra es quintuplicar la deducción y dejarla indefendible.

Ese 30% es una regla de IRPF. No es una regla de IVA. En el IVA, la deducción de suministros de la vivienda sigue siendo estricta: hace falta afectación y factura, y la AEAT no acepta el atajo del 30% como si fuera una prorrata. Quien traslada ese porcentaje a la casilla de soportado del 303 está usando la norma de un impuesto para rellenar el otro.

El móvil que está en el bolsillo todo el día

Un solo número para clientes, familia y el banco no es una línea exclusiva, aunque el 80% de las llamadas sean de trabajo. Sin un criterio objetivo —detalle de consumo, línea separada, terminal de la actividad— el porcentaje que elijas es una estimación, y las estimaciones redondas (50%, 70%, 100%) son las primeras que se piden justificar. La factura, además, tiene que estar a tu nombre. Una factura a nombre de la pareja, aunque pagues tú el recibo, identifica a otra persona como titular del servicio.

Si abres una segunda línea y la domicilias en la cuenta de la actividad, el detalle de consumo de esa línea es tu archivo. No hace falta demostrar llamada por llamada que no llamaste a tu madre: hace falta que esa línea no sea el número que tus amigos marcan.

Internet en casa, con un ejemplo que cierra

Fibra 45 € al mes, IVA incluido, vivienda de 90 m², despacho de 12 m² declarado en el censo. Porcentaje de superficie: 13,33%. Parte del suministro afecta: 45 × 0,1333 = 6,00 €. Deducción en IRPF por la regla del 30%: 1,80 € al mes, unos 21,60 € al año. No 162 €, que sería el 30% de la factura anual, y no 540 €, que sería deducirla entera.

El IVA de esos 45 € no se convierte en deducible por ese cálculo. Si quieres deducir IVA de conectividad, la vía limpia sigue siendo un contrato afecto, no una prorrata casera. Y si la factura de la fibra ni siquiera lleva tu NIF porque es un recibo doméstico a otro nombre, estás además en el terreno del justificante sin identificarte.

Lo que conviene dejar escrito

• Metros de la vivienda y metros afectos, coincidentes con el 036. Si amplías el despacho, se modifica el censo; no se modifica solo la hoja de cálculo.
• Qué suministros entran en la regla (luz, agua, gas, conectividad) y cuáles no estás metiendo por inercia (la comunidad, el IBI, que tienen su propio régimen de afectación parcial y no «el 30%»).
• La línea exclusiva, si existe, fuera de ese cálculo: esa va al 100% y no se mezcla con el 4,5% de la fibra de casa, o el 303 acaba con una cuota que no responde a ninguna factura afecta.

Archiva cada factura de suministro con el titular y el periodo, no solo el cargo del banco

El porcentaje de superficie y la regla del 30% dependen de que la afectación esté declarada. Sin ese previo censal, el cálculo de este artículo no se sostiene.