Glosario de facturación
El glosario fija el significado de las piezas que aparecen en la factura, en el XML y en el registro. No repite las guías de documentos ni las funciones del programa: define el dato para que emisor y gestoría hablen del mismo campo.
Base imponible, cuota, tipo, retención, sujeto pasivo, emisor y destinatario se ven en casi todas las facturas. Huella, CSV y estado de envío aparecen cuando hay un registro o una respuesta de la Administración. Oficina contable, órgano gestor y unidad tramitadora son los tres códigos DIR3.
Si una definición cambia el canal o el impuesto, vuelva a la página de normativa o de documentos enlazada al final. El glosario no cierra una duda de régimen dudoso.
Páginas
- Base imponibleLa base imponible es el importe sobre el que se calculan IVA, recargos o se aplican exenciones. Debe reflejar descuentos y conceptos auxiliares con criterio homogéneo. Un error de base arrastra la cuota y los totales del XML. En rectific…
- CSV AEATEl CSV AEAT es el código seguro de verificación que aparece en determinados documentos y justificantes de la Agencia Tributaria para contrastar autenticidad. Puede ayudar a localizar evidencias de presentaciones o notificaciones relacion…
- Cuota IVALa cuota IVA resulta de aplicar el tipo impositivo a la base imponible, con redondeo coherente línea a línea y en totales. Descuadres de céntimo rompen validaciones FacturaE. En recargo de equivalencia coexisten cuota de IVA y recargo. E…
- DestinatarioEl destinatario es el receptor fiscal de la factura. En ordinarias F1 se identifican plenos datos; en simplificadas F2 pueden reducirse según el supuesto admitido. En B2G el el tema público exige DIR3. Un el tema incompleto provoca recha…
- EmisorEl emisor es quien confecciona y remite la factura, con su NIF, régimen y certificado. En multiempresa hay que seleccionar el el tema correcto antes de numerar. El el tema conserva el documento y responde del contenido. Delegar la emisió…
- Estado de envíoEl estado de envío describe si la factura fue aceptada, rechazada o está en tramitación en FACe o en el flujo AEAT VeriFACTU. Monitorizarlo evita dar por cobrada una operación bloqueada. Los rechazos deben corregirse con datos maestros o…
- Factura emitidaLa factura emitida es el documento de venta que el emisor envía al destinatario y conserva. Impacta en IVA repercutido, cobros y posibles envíos FACe o AEAT. Su tipología puede ser F1, F2 o R1 en la lógica del producto. Archivar solo el…
- Factura recibidaLa factura recibida documenta una compra o gasto del empresario. Alimenta IVA soportado y la contabilidad de proveedores. El OCR acelera su captura, pero la validación humana sigue siendo necesaria. No viaja por el mismo flujo que el env…
- Huella VeriFACTULa huella VeriFACTU forma parte del registro de facturación de los sistemas verificables: encadena e integra el contenido según el Real Decreto 1007/2023 y la especificación técnica. Sin huella coherente el registro pierde valor probator…
- NIF-IVAEl NIF-IVA identifica a empresarios en operaciones con trascendencia en el IVA, incluidas las intracomunitarias cuando corresponde el número de operador. Validar formato y titularidad antes de emitir evita rechazos y problemas de deducci…
- Oficina contableLa oficina contable es el DIR3 de la unidad que contabiliza la factura en el ente público. Es obligatoria en el envío FACe junto a los otros dos códigos. Un código de oficina obsoleto detiene el pago. Debe obtenerse de fuentes oficiales…
- Operación exentaUna operación exenta está dentro del ámbito del IVA pero no se repercute cuota por una causa legal de exención. En el producto se marca E1. Requiere indicar la causa. Distinta de la no sujeción E2. El emisor no debe usar la exención para…
- Operación no sujetaUna operación no sujeta queda fuera del hecho imponible, por ejemplo por reglas de localización; en el producto puede tipificarse E2 cuando corresponde no sujeto por localización. No es una exención. Documentarla mal lleva a liquidar IVA…
- Órgano gestorEl órgano gestor es el DIR3 del órgano responsable de la gestión del gasto. Debe ser coherente con la oficina contable y la unidad tramitadora. Confusiones entre órganos del mismo ministerio son habituales. Validar la tríada completa es…
- Registro de facturaciónEl registro de facturación es el asiento electrónico que el sistema verificable genera al emitir, con los datos relevantes y la huella. Es la base del envío a la AEAT en el flujo VeriFACTU. Debe ser consistente con la factura mostrada al…
- Retención IRPFLa retención IRPF se practica en determinados rendimientos profesionales o arrendamientos según la norma, y se refleja en factura aparte del IVA. Confundir retención con tipo de IVA es un error novato. El porcentaje aplicable debe contra…
- Sujeto pasivoEl sujeto pasivo es quien resulta obligado al cumplimiento de las obligaciones materiales y formales del impuesto en cada operación. En la inversión del el tema ese papel se desplaza al destinatario en los supuestos legales. Identificar…
- Tipo impositivoEl tipo impositivo es el porcentaje de IVA aplicable al hecho imponible según la normativa vigente. Debe elegirse por operación, no por costumbre del cliente. Un tipo incorrecto distorsiona cuota y liquidación. En exención no se aplica t…
- Unidad DIR3La unidad DIR3 es cada código del directorio que identifica un nodo administrativo. En la factura pública suelen necesitarse tres: oficina contable, órgano gestor y unidad tramitadora. Hablar de el tema en genérico recuerda que no basta…
- Unidad tramitadoraLa unidad tramitadora es el DIR3 de la unidad que tramita el expediente de gasto. Completa la tríada junto a oficina contable y órgano gestor. Omitirla o inventarla provoca rechazo en FACe. Algunos proveedores reutilizan combinaciones an…
Preguntas frecuentes
¿Este glosario sustituye a la ley?
No. Nombra los campos para trabajar. El criterio de una operación dudosa lo da el asesor con la norma aplicable.
¿Qué diferencia hay entre emisor y sujeto pasivo?
El emisor es quien expide la factura. El sujeto pasivo es quien debe el impuesto. A menudo coinciden, y cuando no, la factura tiene que decirlo.
¿La huella es el CSV?
No. La huella encadena el registro de facturación en un sistema verificable. El CSV es el código de la respuesta de la AEAT cuando el envío lo devuelve.
¿Cuántos códigos DIR3 hay?
Tres: oficina contable, órgano gestor y unidad tramitadora. Los tres identifican al organismo en FACe.
¿Una operación no sujeta es una exenta?
No. La exención supone una operación sujeta que no se grava. La no sujeción queda fuera del impuesto por la norma que corresponda.
¿Dónde veo el estado de envío?
En el documento ya emitido. No es un sinónimo de “correo enviado”: refleja la situación del canal electrónico usado.